Buchführung & Bilanz

Einmal im Jahr er­fas­sen vie­le Un­ter­neh­men ih­re Be­stän­de. Um Zeit und Kos­ten zu spa­ren, soll­ten Fir­men­chefs die In­ven­tur­ar­ten und In­ven­tur­ver­fah­ren ken­nen. Da­mit das Zäh­len, Mes­sen und Wie­gen nicht aus­ufert, er­laubt der Ge­setz­ge­ber auch Ver­ein­fachungsverfahren.

Fir­men nut­zen Gut­schei­ne in Wer­bung und Mar­ke­ting. Der Ver­kauf der Gut­schei­ne bringt Um­satz, doch die steuer­li­che Be­hand­lung ist kom­plex. Was beim The­ma Gut­schei­ne und Steu­ern zu be­ach­ten ist, soll­ten Unter­neh­men mit ihrer Steuer­be­ratungs­kanz­lei klä­ren.

Kauf­leute unter­lie­gen der Buch­führungs­pflicht, müs­sen also die Grund­sät­ze ordnungs­ge­mäßer Buch­füh­rung be­achten. Doch es gibt Aus­nah­men. Wer genau zur Buch­füh­rung ver­pflich­tet ist und was es da­bei zu be­ach­ten gilt, ge­hört darum ins Ge­spräch mit der Steuer­be­ratungs­kanzlei.

Sind die Voraussetzungen für die permanente Inventur er­füllt, bie­tet sie per Definition vie­le Vorteile – ein Stich­tag ist nicht ein­zu­hal­ten. Un­ter­neh­men müs­sen die Be­stän­de nur ein­mal jähr­lich er­fas­sen und sie dann fort­schrei­ben. So re­du­zieren sich Auf­wand und Kos­ten.

Fir­men müs­sen den Zu­sam­men­hang zwi­schen In­ven­tur, In­ven­tar und B­ilanz ken­nen. Denn Feh­ler bei der In­ven­tur gel­ten rasch als Bi­lanz­fäl­schung. Durch ei­ne lücken­lo­se Inventur las­sen sich Be­stän­de rich­tig im Inventar er­fas­sen und ei­ne ord­nungs­ge­mäße Bilanz er­stel­len.

Zum Bi­lanz­stich­tag er­fas­sen Fir­men ih­re Be­stän­de. Sind Ab­lauf und Zeit­raum klar de­fi­niert, hat die zeit­nahe Stich­tags­in­ven­tur gro­ße Vor­tei­le. Die ein­fache Er­klä­rung: Sie lie­fert exakte Er­geb­nis­se und da­mit die so­li­de Ba­sis für ei­nen ord­nungs­ge­mä­ßen Ja­hres­ab­schluss.

Unterneh­men je­der Grö­ße müs­sen die GoBD be­ach­ten. Das Fi­nanz­amt ver­wirft sonst bei ei­ner Be­triebs­prü­fung wo­mög­lich auf ei­nen Schlag die ge­sam­te Buch­füh­rung als nicht ord­nungs­mä­ßig. Der Steu­er­be­ra­ter hilft, al­le An­ge­le­gen­hei­ten GoBD-kon­form zu erfüllen.

Was kann ich als Klein­un­ter­neh­mer oder Klein­ge­wer­be steu­er­lich ab­set­zen? Grund­sätz­lich das, was auch an­de­re Selbst­stän­di­ge zum Ab­zug brin­gen. Kompli­zier­ter wird es für ne­ben­be­ruf­lich Selbst­stän­dige. Wer wach­sen will, braucht die Hil­fe der Steu­er­be­ra­tungs­kanzlei.

Per In­ves­ti­tions­ab­zugs­be­trag, kurz IAB, kön­nen Frei­be­ruf­ler oder ei­ne GmbH die Kos­ten für ge­plan­te In­ves­ti­tio­nen vor­ab steu­er­lich an­set­zen. Die Re­geln da­für ha­ben sich aber wie­der­holt ge­än­dert. De­tails soll­ten mit der Steu­er­be­ra­tungs­kanz­lei be­spro­chen werden.

Be­triebs­ren­ten set­zen die nie­dri­gen Zin­sen zu. Fir­men haf­ten, wenn Ver­sich­erer und Pen­sions­kas­sen ga­ran­tier­te Ren­ten nicht er­wirt­schaf­ten. Ab 2022 ist der Ar­beit­ge­ber­zu­schuss auch für Be­stands­ver­trä­ge ver­pflich­tend. Höch­ste Zeit, ei­ge­ne Vor­sor­ge­kon­zepte zu über­prü­fen.