Buchführung & Bilanz

Auch Kos­ten ei­ner Ge­schäfts­rei­se mit Pri­vat­an­teil las­sen sich steu­er­lich an­tei­lig gel­tend ma­chen. Da­bei gibt es aber al­ler­hand zu be­ach­ten. Wer bei der Rei­se­kos­ten­ab­rech­nung mit den Pri­vat­kos­ten nicht kor­rekt um­geht, ris­kiert Är­ger mit dem Fi­nanzamt.

Eine Registrierkassenpflicht für Ein­zel­han­del, Fri­seur, Kfz-Werk­statt, Gas­tro­no­mie oder Klein­un­ter­neh­mer gibt es in Deutsch­land noch nicht. Die off­ene Laden­kas­se bleibt er­laubt. Wer aller­dings ein elek­tro­ni­sches Kas­sen­sys­tem nutzt, muss hö­here An­for­de­rungen er­füllen.

Fir­men­wa­gen­nut­zer müs­sen Pri­vat­fahr­ten ver­steu­ern. Sie soll­ten prü­fen, was gün­sti­ger ist: Fahrtenbuch zu führen oder die 1-Prozent-Regelung? Wer we­nig pri­vat fährt, kann per Fahrtenbuch ge­ring­ere Nut­zungs­vor­tei­le nach­wei­sen. Der Fis­kus stellt aber ho­he Anforderungen.

Wer Rei­se­kos­ten rich­tig ab­rech­nen will, muss vie­le De­tails be­ach­ten. We­nigs­tens er­leich­tert oft ei­ne Pau­scha­le die Rei­se­kos­ten­ab­rech­nung. Un­ter­neh­men soll­ten von der Steu­er­be­ra­tungs­kanz­lei kla­re Vor­ga­ben für das Er­stel­len ei­ner Rei­se­kos­ten­ab­rech­nung ent­wer­fen lassen.

Wer gering­wer­ti­ge Wirt­schafts­gü­ter ab­schrei­ben will, muss die GWG-Gren­ze im Blick ha­ben. Doch nicht im­mer ist der So­fort­ab­zug sinn­voll. Die Steu­er­kanz­lei un­ter­stützt bei der Wahl der Ab­schrei­bungs­me­tho­de und der In­ves­titionsplanung.

Wer sich mit Ab­lauf, Dauer und Zeit­raum von Be­triebs­prü­fun­gen aus­kennt, kann sich vor­be­rei­ten. Sonst dro­hen oft ho­he Steu­er­nach­zah­lungen. Der Prü­fung geht ei­ne An­kün­di­gung voraus. Fir­men­chefs kön­nen Un­ter­la­gen und Vor­ge­hen mit dem Steuer­be­ra­ter be­spre­chen.

Das MOSS-Ver­fah­ren ver­ein­facht das The­ma Um­satz­steu­er bei elek­tro­ni­schen Um­sät­zen mit Pri­vat­kun­den im EU-Aus­land. Im Juli wird MOSS zu OSS. Dann tritt die nächs­te Stu­fe des Mehr­wert­steu­er-Di­gi­tal­pa­kets in Kraft. Der Steu­er­be­ra­ter er­klärt die Aus­wirkungen.

Bei ei­ner Um­satz­steuer­nach­schau nutzt der Fis­kus den Über­raschungs­effekt: Steuer­prü­fer kom­men un­an­ge­mel­det und se­hen Geschäfts­un­ter­la­gen ein. Da­bei er­tappt das Fi­nanz­amt nicht nur Be­trü­ger. Oft be­schert schlam­pi­ge Buch­füh­rung ho­he Steuer­nach­zah­lungen.

Ordnungs­ge­mäße Kas­sen­füh­rung ist Pflicht für je­den – auch Klein­un­ter­neh­mer. Bei ei­ner Kas­sen­nach­schau vom Fi­nanz­amt wer­den Feh­ler teuer. Weil die ge­setz­li­chen An­for­de­run­gen hoch sind, soll­ten Un­ter­neh­mer die­se de­tai­lliert mit ih­rem Steuer­be­rater be­sprechen.

Die E-Rech­nung er­setzt im Ge­schäft mit Bun­des­be­hör­den das Pa­pier: Ei­ne elek­tro­ni­sche Rechnung ist Pflicht. Ne­ben tech­ni­schen und steu­er­recht­li­chen The­men soll­ten Un­ter­neh­mer auch Da­ten­schutz­fra­gen be­den­ken. Der Steu­er­be­ra­ter hilft bei der Um­setzung.