Buchführung & Bilanz

Unter­neh­men und Selbst­stän­dige müs­sen eine Um­satz­steu­er­vor­an­mel­dung ab­ge­ben. Frist und Ter­mine des Fi­nanz­amts sind da­bei ein­zu­hal­ten. Je nach Um­satz ist die Umsatz­steuer­vor­an­mel­dung mo­nat­lich oder viertel­jähr­lich fäl­lig. Eine Frist­ver­läng­erung bringt Vor­teile.

Ge­sell­schaf­ter­dar­le­hen hel­fen in schlech­ten Zei­ten. Es lau­ern aber Steu­er­fal­len, von Zin­sen und Rück­zah­lung bis zur Be­hand­lung in der Bi­lanz. Da­her soll­ten Fir­men­chefs die Ver­ein­ba­rung über ein Ge­sell­schaf­ter­dar­le­hen de­tail­liert mit Steu­er­be­ra­ter und An­walt be­sprechen.

Finanzbeamte dür­fen un­an­ge­mel­det die Kas­se prü­fen. Oh­ne Check­lis­te und sau­be­re Ver­fah­rens­do­ku­men­ta­tion birgt die­se Kas­sen­nach­schau vie­le Ri­si­ken. Stimmt der Geld­be­trag nicht oder sind die Auf­zeich­nun­gen feh­ler­haft, geht der Fis­kus di­rekt zur Außenprüfung über.

Fir­men müs­sen vor­sich­tig sein: Be­triebs­prü­fer ver­mu­ten bei Vor­tei­len für An­teils­eig­ner oder ih­nen nahe­steh­en­de Per­so­nen rasch ver­deckte Ge­winn­aus­schüt­tung. Lau­fen Kos­ten über den Be­trieb oder ver­zich­tet die Ge­sell­schaft auf Ein­nah­men, schaut der Fis­kus sehr ge­nau hin.

Unterneh­mer soll­ten mit ihr­en Kun­den öf­ter Ra­ten­zah­lung ver­ein­ba­ren. Ein Ver­trag über Ra­ten­zah­lung kann Straf­zin­sen ver­mei­den und Neu­kun­den an­ziehen. Ver­trags­ge­stal­tung und For­de­rungs­ma­nage­ment soll­ten gut mit An­walt und Steu­er­be­ra­ter be­spro­chen werden.

Die Betriebsprüfung der Ren­ten­ver­si­cherung klärt, ob Be­schäf­tigte rich­tig an­ge­mel­det und Ver­sich­erungs­bei­trä­ge kor­rekt be­zahlt wur­den. Feh­ler wer­den teuer. Unter­neh­mer soll­ten das The­ma re­gel­mäßig mit ih­rem Steu­er­be­rater be­sprechen, um gut auf Kon­trol­len vor­be­rei­tet zu sein.

Ende 2016 trat das Gesetz zum Schutz vor Mani­pu­la­tio­nen an digi­talen Grund­auf­zeich­nungen in Kraft. Zum 01.01.2020 folgt nun die Ein­füh­rung der „Tech­nischen Sicher­heits­ein­richtung (TSE)“ bei „Elek­tro­nischen Auf­zeich­nungs­syste­men“ (Kassen­syste­men).

Die Ab­schrei­bung von Soft­ware ist eine Kunst für sich. Un­ter­schie­de bei Pro­gramm­ar­ten sind zu be­ach­ten so­wie die Fra­ge, ob sich GWG-Ab­schrei­bung lohnt. Was bei der An­schaf­fung von Soft­ware zu­nächst sinn­voll er­scheint, kann Be­trieb­e steu­er­lich in ei­ne Fal­le führen.

Wenn Verluste im Unter­nehmen zum Normal­zustand werden, geht das Finanz­amt davon aus, dass es sich um Lieb­haberei handelt. Sie also gar keine Gewinne erzielen wollen. Mit der Folge, dass Sie die Ver­luste steuer­lich nicht gel­tend machen können. Diese Besonder­heiten sollten Sie beachten.

Flan­ken­schutz­fahn­der ste­hen plötz­lich vor der Tür und wol­len of­fene Steu­er­fra­gen klä­ren. Das ist kei­ne Be­triebs­prü­fung im klas­sischen Sinn, aber ge­fähr­lich. Un­ter­neh­mer müs­sen drin­gend mit dem Steu­er­be­ra­ter klä­ren, wie sie in die­sem Fall rea­gier­en sollten.