Kleinunternehmerregelung

Die Ein­spei­sung und der Ei­gen­ver­brauch von So­lar­strom ist für Be­trei­ber vie­ler Pho­to­vol­taik­an­la­gen rück­wir­kend ab 2022 steu­er­frei. Für Lie­fe­rung und In­stall­ation von So­lar­panels und Strom­spei­chern fällt ab 2023 kei­ne Um­satz­steuer mehr an. Doch die Tücke steckt im De­tail.

Manche Fir­men sind um­satz­steu­er­frei auf­grund der Klein­un­ter­neh­mer­re­ge­lung, an­dere pro­fi­tie­ren vom Ver­zicht auf die Klein­un­ter­neh­mer­re­ge­lung. Was im in­di­vi­duel­len Fall bes­ser ist, soll­ten Selbst­stän­di­ge ganz ge­nau mit der Steu­er­be­ra­tungs­kanz­lei durchrechnen.

Frei­be­ruf­ler und Klein­un­ter­neh­mer sieht die Ren­ten­ver­sich­erung oft in Scheinselbstständigkeit – doch Kri­te­rien und De­fi­ni­tion blei­ben va­ge. So ent­schei­den meist Ge­rich­te, wer schein­selbst­stän­dig ist. Auf­trag­neh­mer und -ge­ber soll­ten Ver­trä­ge da­her an­walt­lich prü­fen las­sen.

Eine Registrierkassenpflicht für Ein­zel­han­del, Fri­seur, Kfz-Werk­statt, Gas­tro­no­mie oder Klein­un­ter­neh­mer gibt es in Deutsch­land noch nicht. Die off­ene Laden­kas­se bleibt er­laubt. Wer aller­dings ein elek­tro­ni­sches Kas­sen­sys­tem nutzt, muss hö­here An­for­de­rungen er­füllen.

Selbst­stän­di­ge, Frei­be­ruf­ler und das Klein­ge­wer­be nut­zen Leasing – wenn die Bo­ni­tät da­für reicht, kön­nen sie so et­wa ihre Steuer op­ti­mie­ren. Die Ent­schei­dung zwischen Leasing und Fi­nan­zie­rung soll­ten sie aber nur nach Rück­spra­che mit der Steuer­kanz­lei tref­fen.

Bei ei­ner Um­satz­steuer­nach­schau nutzt der Fis­kus den Über­raschungs­effekt: Steuer­prü­fer kom­men un­an­ge­mel­det und se­hen Geschäfts­un­ter­la­gen ein. Da­bei er­tappt das Fi­nanz­amt nicht nur Be­trü­ger. Oft be­schert schlam­pi­ge Buch­füh­rung ho­he Steuer­nach­zah­lungen.

Unter­neh­men und Selbst­stän­dige müs­sen eine Um­satz­steu­er­vor­an­mel­dung ab­ge­ben. Frist und Ter­mine des Fi­nanz­amts sind da­bei ein­zu­hal­ten. Je nach Um­satz ist die Umsatz­steuer­vor­an­mel­dung mo­nat­lich oder viertel­jähr­lich fäl­lig. Eine Frist­ver­läng­erung bringt Vor­teile.