Betriebsprüfung

Vie­le Unternehmen be­trifft die Ab­­ga­­be­­pflicht zur Künst­­ler­­so­zial­­kas­se. Sie müs­sen wis­­sen, wann die Künst­­ler­­so­­zial­­ab­­ga­­be an­­fällt. De­­tails soll­ten mit der Steu­er­­be­­ra­­tungs- oder An­walts­kanz­lei ge­klärt wer­den – sonst dro­hen schnell Buß­gel­der und Nachzahlungen.

Eine ordnungs­ge­mäße Rech­nung braucht be­stimm­te An­ga­ben. Aber wer ei­ne Rech­nung schrei­ben will, kann wei­te­re Punk­te un­ter­brin­gen. Sie lässt sich nut­zen, um Wer­bung zu plat­zieren oder das Fir­men­image zu trans­por­tie­ren – nach dem Ge­spräch mit Fachleuten.

Bei der Klein­be­trags­rech­nung gel­ten we­ni­ger An­for­de­rung­en zu ver­pflich­ten­den An­ga­ben. Trotz­dem wä­re es gut, da­für ein Mus­ter zu er­stel­len. Denn Feh­ler kön­nen auch bei nie­dri­ge­ren Be­trä­gen teu­er wer­den, und zu­min­dest der Vor­steu­er­ab­zug ist dann im­mer gefährdet.

Eine Ver­fah­rens­doku­men­tation ist Pflicht für jede Unter­nehmer­in und jeden Unter­nehmer. In der Regel über­wiegen dabei aller­dings die Vor­teile einer solchen Prozess­beschrei­bung für die Mit­arbei­tenden sowie für die Effi­zienz der Unter­neh­mens­abläufe.

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Unter­nehmen mit einer oder mehreren elek­tro­ni­schen Kassen sind gesetz­lich ver­pflich­tet, Kassen­daten revisions­sicher zu archi­vie­ren, um sie jeder­zeit bei einer Betriebs­prüfung vor­legen zu können.

Fehlen Pflicht­an­ga­ben auf ei­ner Rech­nung, droht Är­ger mit dem Fis­kus. Er kann den Vor­steuer­ab­zug ver­weh­ren oder Um­sät­ze hin­zu­schät­zen. Auf Ein­gangs­rech­nun­gen ge­hört et­wa ein ge­nau­er Aus­weis der Um­satz­steuer, auf Aus­gangs­rech­nungen ei­ne lau­fen­de Rech­nungs­nummer.

Buch­füh­rungs­pflich­ti­ge Un­ter­neh­men müs­sen Rück­stel­lun­gen für un­ge­wis­se Ver­bind­lich­kei­ten rich­tig bilden, bu­chen und in der Bi­lanz aus­wei­sen. Dies senkt den steu­er­pflich­ti­gen Ge­winn und bringt Li­qui­di­täts­vor­tei­le. Wie das funk­tio­niert, zei­gen Bei­spie­le aus der Praxis.

Be­zie­hen Ge­schäfts­füh­rer ei­ner GmbH ein sehr ho­hes Ge­halt, schaut der Fis­kus ge­nau hin und ver­mutet ei­ne ver­deckt­e Ge­winn­aus­schüt­tung. Liegt das Ge­schäfts­füh­rer­ge­halt von An­teils­eig­nern über dem Ver­dienst frem­der Ge­schäfts­füh­rer, dro­hen Steuer­nach­zah­lungen.

Un­ter­neh­men dür­fen Um­satz­steuer auf ih­re Be­triebs­aus­ga­ben als Vor­steuer ver­rech­nen. Der Vor­steuer­ab­zug ist aber an Voraus­set­zungen ge­knüpft. Er muss bei­spiels­wei­se zum rich­ti­gen Zeit­punkt er­fol­gen. Sonst ist kei­ne Rück­er­stat­tung der Vor­steu­er mög­lich.