Steuern & Abgaben

Be­zie­hen Ge­schäfts­füh­rer ei­ner GmbH ein sehr ho­hes Ge­halt, schaut der Fis­kus ge­nau hin und ver­mutet ei­ne ver­deckt­e Ge­winn­aus­schüt­tung. Liegt das Ge­schäfts­füh­rer­ge­halt von An­teils­eig­nern über dem Ver­dienst frem­der Ge­schäfts­füh­rer, dro­hen Steuer­nach­zah­lungen.

Mit Aus­lands­wohn­sitz gibt die Eu­ro­pä­i­sche Erb­rechts­ver­ord­nung das Recht beim Er­ben in der EU vor. Deut­sche kön­nen deut­sches Recht wäh­len. Mit der An­walts- und Steuer­be­ra­tungs­kanz­lei soll­ten sie prü­fen, wie die fi­nan­ziel­le und per­so­nel­le Nach­fol­ge am bes­ten klappt.

Bis 2023 ist ei­ne hö­he­re Ver­lust­ver­rech­nung mög­lich: Ver­lus­te bis zehn oder 20 Millio­nen Euro las­sen sich mit Vor­jahres­ge­win­nen ver­rech­nen. Ver­lust­rück­trä­ge be­rück­sich­tigt der Fis­kus ab 2022 bei der Steu­er­fest­set­zung der bei­den vo­raus­ge­gang­enen Jah­re.

Das Fir­men­fahr­rad ist be­liebt, weil ein geld­wer­ter Vor­teil für das Fahr­rad nicht zu ver­steu­ern ist, wenn Be­trie­be es als Ex­tra spen­die­ren. Per Job­rad hal­ten sich Be­schäf­tig­te kör­per­lich fit und sind mor­gens schnel­ler im Büro – eine gün­sti­ge Al­ter­na­ti­ve zum Fir­men­wa­gen.

Selbst­stän­di­ge Frei­be­ruf­ler müs­sen ei­ne Steu­er­er­klä­rung ma­chen. Beim Ab­set­zen, Spa­ren und Be­rech­nen der Steu­ern hilft der Steu­er­be­ra­ter. Wich­tig ist, die Voraus­zah­lungs­ter­mi­ne ge­nau ein­zu­hal­ten und zu prü­fen, wel­cher even­tu­el­le Steu­er­frei­be­trag noch offen ist.

Un­ter­neh­men dür­fen Um­satz­steuer auf ih­re Be­triebs­aus­ga­ben als Vor­steuer ver­rech­nen. Der Vor­steuer­ab­zug ist aber an Voraus­set­zungen ge­knüpft. Er muss bei­spiels­wei­se zum rich­ti­gen Zeit­punkt er­fol­gen. Sonst ist kei­ne Rück­er­stat­tung der Vor­steu­er mög­lich.

Ein bei Ge­schäfts­füh­rung und Be­schäf­tig­ten glei­cher­maßen be­lieb­ter geld­wer­ter Vor­teil ist der Fir­men­wa­gen – ins­be­son­de­re als Elek­tro­au­to. Die Pri­vat­nut­zung des Pkw ist zwar zu ver­steu­ern, doch hier zählt bei rei­nen E-Fahr­zeu­gen nur ein Vier­tel des Lis­ten­prei­ses.

Die Ein­kom­men­steu­er be­trifft al­le selbst­stän­dig Tä­ti­gen – da­rum müs­sen sie ge­schickt Kos­ten ab­set­zen und ei­nen mög­li­chen Frei­be­trag nut­zen. Für Selbst­stän­di­ge ist ei­ne vo­raus­schau­en­de Ge­stal­tung der Ein­kom­men­steu­er mit­hil­fe ih­rer Steu­er­be­ra­tungs­kanz­lei un­er­lässlich.

Was ist Ge­wer­be­steu­er, wer in Deutsch­land zahlt sie – das soll­ten Selbst­stän­di­ge mit der Steu­er­be­ra­tungs­kanz­lei klä­ren, sonst wird es teu­er. Denn schon klei­ne ge­werb­li­che Um­sät­ze kön­nen etwa da­zu füh­ren, dass Frei­be­ruf­ler un­ter die Ge­wer­be­steu­er­pflicht fallen.

Be­son­ders im Ein­zel­han­del ist der Mit­ar­bei­ter­ra­batt ein be­lieb­ter geld­wer­ter Vor­teil für Mit­ar­bei­ter – in ge­wis­sen Gren­zen so­gar steuer­frei. Ar­beit­geber müs­sen den geld­wer­ten Vor­teil aber rich­tig be­rech­nen und alle Ge­halts­ext­ras im Lohn­kon­to do­ku­men­tie­ren.